OUG 8/2026: bonificația de 3%, TVA la încasare, micro și facilitățile fiscale din 2026

Noutăți legislative • Focus: OUG 8/2026 – bonificație 3%, TVA la încasare, micro, R&D, amortizare și facilități fiscale pentru investiții • Ghid practic pentru antreprenori

Actualizat: 10 martie 2026 • Autor: Redacția Permis de Antreprenor • Editor: Cristina

Surse oficiale verificate: OUG 8/2026 – text integral (Portal Legislativ) • ANAF – noutăți legislative / materiale informative publicate la 4 martie 2026 • Declarația unică 2026 – ANAF

Pe scurt, dacă ai firmă sau venituri declarate prin DU: OUG 8/2026 îți poate aduce bonificație de 3%, un plafon mai mare la TVA la încasare, o fereastră mai bună pentru micro și stimulente mai serioase pentru investiții. Dar ordonanța nu se „încasează” singură. Dacă ai declarații lipsă, restanțe, notificări neglijate sau tratezi superficial încadrarea pe micro, poți pierde exact avantajele pe care le cauți.

Ce este nou în update-ul de 10 martie 2026: articolul de mai jos include și clarificările ANAF publicate după apariția ordonanței, pune corect în context deducerile pentru ETF/acțiuni/obligațiuni, explică mai clar relația dintre profit reinvestit și amortizarea superaccelerată și separă, fără ambiguități, măsurile pentru firme, microîntreprinderi și persoane fizice.

Răspuns direct (30 secunde): OUG 8/2026, publicată în Monitorul Oficial nr. 147 din 25 februarie 2026, aduce patru schimbări cu impact imediat în 2026: (1) bonificație de 3% pentru firme/micro aferentă anului fiscal 2025 și pentru persoane fizice la veniturile din 2025, (2) plafon TVA la încasare de 5.000.000 lei în perioada 1 martie–31 decembrie 2026, (3) credit fiscal de 10% pentru cheltuieli eligibile de cercetare-dezvoltare și (4) amortizare superaccelerată de până la 65% în primul an pentru anumite active noi puse în funcțiune în 2026.

Ce s-a schimbat în articol la 10 martie 2026

• am introdus explicit faptul că ANAF a publicat pe 4 martie 2026 materiale informative separate pentru impozit pe profit, micro, impozit pe venit și TVA;
• am corectat formularea despre ETF / acțiuni / obligațiuni: nu tratăm măsura ca pe o deducere universală pentru oricine, ci o așezăm acolo unde apare efectiv în Codul fiscal, în funcție de categoria de venit;
• am adăugat nuanța importantă pentru antreprenorii care fac CAPEX: profitul reinvestit și amortizarea superaccelerată nu merg automat împreună pe același activ;
• am separat mai clar măsurile de cashflow (TVA la încasare), de cele de conformare (bonificație 3%) și de cele de investiții (R&D, listare, amortizare, prag mijloace fixe).

Implementare rapidă: măsură → condiție → dovadă → pas practic

Măsură	Condiția-cheie	Dovada minimă în dosar	Ce faci practic azi
Bonificație 3% – firme (profit)	Declarații depuse, impozit 2025 stins la termen, fără alte obligații restante	D101 / recipisă / dovadă plată sau compensare / fișa pe plătitor	Verifici vectorul fiscal, plățile și soldul înainte să aștepți decizia ANAF
Bonificație 3% – micro	Declarații la zi, impozit micro 2025 stins la termen, fără restanțe	D100 / recipise / dovadă stingere / fișa pe plătitor	Faci un mini-audit intern înainte de termenul pentru trimestrul IV 2025
Bonificație 3% – persoane fizice (DU)	Depunere DU + stingere integrală impozit/CAS/CASS până la 15 aprilie 2026	DU depusă / recipisă / dovadă plată / compensare	Dacă ai depus deja fără bonificație, verifici dacă trebuie rectificativă
TVA la încasare – plafon 5.000.000 lei	Eligibilitate + plafon respectat + notificare când este cazul	Calcul cifră de afaceri / decizie internă / evidență facturi și încasări	Verifici registrul ANAF și pui checkpoint lunar pe plafon
R&D – credit fiscal 10%	Cheltuieli eligibile + opțiune corectă între stimulentul clasic și creditul fiscal	Dosar R&D / contracte / timesheets / evidență analitică / calcul credit	Decizi din timp cu contabilul și fiscalistul ce variantă folosești
Amortizare superaccelerată 65%	Active noi eligibile, puse în funcțiune în 2026	Factură / PV punere în funcțiune / registru MF / plan amortizare	Actualizezi politica de amortizare și verifici dacă activele sunt în subgrupele eligibile
Prag mijloace fixe 5.000 lei	Încadrare corectă și tratament corect pentru activele vechi de 2.500–5.000 lei	Listă active / valoare rămasă / registru MF	Revizuiești registrul mijloacelor fixe și procedura de clasificare
Micro – plafon 100.000 euro + întreprinderi legate	Testul de plafon se face și cu cumularea veniturilor întreprinderilor legate	Raport CA / structură grup / calcul plafon	Nu te uiți doar la firma ta; faci testul pe legături

Regula de aur: înainte de bonificații, deduceri și optimizări, verifici Fișa pe plătitor, recipisele și termenele. În practică, acolo se câștigă sau se pierde cel mai repede o facilitate.

Dacă vrei separarea completă între regulile pentru persoane fizice și cele pentru firme, mergi direct la bonificatia de 3 la suta 2026 declaratia unica pentru venituri declarate prin formularul 212 și la bonificatia de 3 la suta 2026 firme micro pentru condițiile ANAF aplicabile plătitorilor de impozit pe profit și microîntreprinderilor.

Cuprins

• Ce înseamnă, de fapt, OUG 8/2026 pentru antreprenori
• Bonificația de 3% pentru firme și micro: condiții, acordare, capcane
• Bonificația de 3% pentru persoane fizice: DU, rectificativă, termen 15 aprilie
• TVA la încasare în 2026: plafon 5.000.000 lei și regula tranzitorie ianuarie–februarie
• Investiții 2026: credit fiscal R&D, listare, amortizare superaccelerată și pragul de 5.000 lei
• Micro 2026: plafon 100.000 euro, întreprinderi legate, salariat, situații financiare
• Ce verifici azi, ca să nu pierzi facilitățile
• FAQ
• Surse oficiale
• Resurse Permis de Antreprenor

Ce înseamnă, de fapt, OUG 8/2026 pentru antreprenori

OUG 8/2026 nu este doar o ordonanță „cu multe modificări fiscale”. Pentru un antreprenor, ea trebuie citită ca un pachet în trei straturi:

• măsuri de conformare și recompensare – bonificația de 3% pentru cine declară și plătește la timp;
• măsuri de cashflow – plafonul mai mare pentru TVA la încasare;
• măsuri de investiții și competitivitate – credit fiscal R&D, deducere suplimentară la listare, amortizare superaccelerată, prag nou pentru mijloace fixe.

Problema reală nu este că ordonanța ar fi greu de citit. Problema este că multe firme o citesc doar la nivel de titlu: „există o bonificație”, „a crescut plafonul”, „putem amortiza mai repede”. Dar între existența unei măsuri și folosirea ei corectă există o zonă foarte importantă: eligibilitatea, documentele și rutina internă.

Dacă vrei să legi ordonanța de restul anului fiscal 2026, completează lectura cu Scadențe fiscale martie 2026: calendar ANAF pe zile, cu Declarația 700 în 2026: termen 31 martie și cu Bilanț 2025 în 2026: termenul real 2 iunie.

Bonificația de 3% pentru firme și micro: condiții, acordare, capcane

Partea cea mai atractivă pentru multe firme este bonificația de 3%. Dar aici apare și prima eroare frecventă: să o tratezi ca pe un „discount automat”. În realitate, bonificația se acordă de organul fiscal prin decizie, după ce verifică dacă ai îndeplinit condițiile din ordonanță.

Pentru plătitorii de impozit pe profit și pentru microîntreprinderi, bonificația se aplică la impozitul aferent anului fiscal 2025. Organul fiscal o acordă din oficiu după expirarea termenelor de depunere relevante, iar condițiile-cheie sunt simple de enunțat și stricte în practică:

• ai toate declarațiile depuse conform vectorului fiscal;
• ai stins integral și la termen impozitul datorat pentru 2025;
• nu înregistrezi alte obligații fiscale sau bugetare restante la termenul legal relevant.

Aici se vede diferența dintre firma ordonată și firma care „merge cumva”. O restanță mică, o recipisă lipsă sau o declarație uitată te poate scoate din joc exact când crezi că ești conform.

Dacă vrei versiunea completă, cu accent pe verificările ANAF, restanțe, rectificative și situațiile în care bonificația poate fi diminuată sau anulată, intră în bonificatia de 3 la suta 2026 firme micro.

Cele mai frecvente capcane

• restanțe aparent minore – soldurile mici ignorate în fișa pe plătitor devin costisitoare;
• rectificative depuse după acordarea bonificației – dacă modifici obligația, bonificația se poate recalcula;
• convingerea că ANAF „știe oricum” – da, ANAF emite decizia, dar tu ești cel care pierde dacă n-ai verificat la timp starea reală a obligațiilor.

Important pentru update-ul de 10 martie: ordonanța prevede că procedura de aplicare pentru bonificația firmelor și micro se aprobă prin ordin al ministrului finanțelor, la propunerea președintelui ANAF, în termen de maximum 45 de zile de la intrarea în vigoare. Asta înseamnă că, operațional, nu merită să aștepți „ordinul” ca să-ți cureți eligibilitatea. Fă-ți dosarul acum.

Dacă ai istoric de blocaje, inactive sau notificări neglijate, intră și în Reactivare fiscală 2026 și în Inactivitate fiscală 2026. Sunt exact tipul de articole care îți arată unde se rupe disciplina fiscală înainte să pierzi bonificații.

Bonificația de 3% pentru persoane fizice: DU, rectificativă, termen 15 aprilie 2026

Pentru persoane fizice, regula este mai directă și mai „matematică”: ca să prinzi bonificația de 3%, trebuie să depuți Declarația unică și să stingi integral impozitul pe venit și contribuțiile datorate pentru veniturile realizate în 2025 până la 15 aprilie 2026 inclusiv.

Partea bună este că, dacă ai depus deja DU fără să aplici bonificația, ordonanța și materialele ANAF permit declarația rectificativă până la 15 aprilie 2026, cu condiția să respecți și stingerea integrală a obligațiilor până la aceeași dată.

• Termen depunere DU: 15 aprilie 2026 inclusiv;
• Termen stingere integrală obligații: 15 aprilie 2026 inclusiv;
• Rectificativă posibilă: da, până la 15 aprilie 2026, dacă ai depus deja fără bonificație.

Aici merită o atenție specială: bonificația este determinată de contribuabil și evidențiată distinct în declarație. Cu alte cuvinte, nu te baza pe ideea că „se vede la final”. Dacă ai venituri din activități independente, chirii, investiții sau alte surse declarate prin DU, trebuie să fii foarte atent la ce completezi și la ce plătești efectiv.

Pentru execuția curată în SPV, îți este util și ANA – asistentul virtual ANAF, mai ales dacă vrei să verifici rapid proceduri, recipise și pași de bază.

TVA la încasare în 2026: plafon 5.000.000 lei și regula tranzitorie ianuarie–februarie

Dacă lucrezi cu termene de plată lungi sau ai clienți care te plătesc greu, partea de TVA la încasare este una dintre cele mai valoroase măsuri din OUG 8/2026. Plafonul pentru aplicarea sistemului a fost majorat la 5.000.000 lei în perioada 1 martie–31 decembrie 2026, iar de la 1 ianuarie 2027 urcă la 5.500.000 lei.

Pentru antreprenor, traducerea simplă este aceasta: dacă te încadrezi și aplici corect sistemul, poți gestiona mai bine presiunea de cashflow. Dar nu este suficient să fii „sub plafon”. Trebuie să ții curat fluxul facturi – încasări – notificări – registru.

Regula tranzitorie pe care mulți o ratează

OUG 8/2026 a introdus și o punte importantă pentru companiile care au depășit plafonul vechi de 4.500.000 lei la începutul anului:

• dacă ai depășit în ianuarie 2026 plafonul de 4.500.000 lei, dar nu ai trecut de 5.000.000 lei, nu vei fi radiat din Registrul TVA la încasare;
• dacă ai depășit în februarie 2026 plafonul de 4.500.000 lei, dar nu ai trecut de 5.000.000 lei, nu ai obligația notificării prevăzute pentru ieșire și nu vei fi radiat.

Asta este exact genul de nuanță care salvează companii de la decizii luate din inerție sau din interpretări vechi. Dacă ești aproape de plafon, fă un checkpoint lunar și verifică explicit:

• cifra de afaceri calculată pentru plafon;
• dacă ești sau nu în Registrul persoanelor care aplică TVA la încasare;
• dacă ai obligație de notificare și în ce termen.

Pentru restul rutinei de TVA, leagă articolul acesta și de e-Factura 2026: termen 5 zile lucrătoare, de Declarația 394 în 2026, de SAF-T 2026 (D406) și de RO e-TVA 2026.

Investiții 2026: credit fiscal R&D, listare, amortizare superaccelerată și pragul de 5.000 lei

Dacă citești OUG 8/2026 doar prin filtrul bonificației de 3%, ratezi jumătate din potențialul ei. Partea cu adevărat strategică pentru firmele care cresc este în zona de investiții.

1) Credit fiscal de 10% pentru cercetare-dezvoltare (R&D)

Pentru cheltuielile eligibile de cercetare-dezvoltare, OUG 8/2026 introduce un credit fiscal de 10%. Foarte important: nu îl tratezi ca pe un „bonus suplimentar peste tot ce aveai deja”, ci ca pe o opțiune față de stimulentul fiscal clasic pentru R&D.

Dacă valoarea creditului depășește impozitul datorat, diferența poate deveni creanță fiscală, folosită prin compensare sau restituire, în limitele și procedura aplicabile. Aici merită pregătit foarte serios dosarul: contracte, pontaje, evidență analitică și justificarea legăturii dintre cheltuieli și activitatea de cercetare-dezvoltare.

Atenție de antreprenor, nu doar de contabil: procedura de compensare/restituire și formularul aferent urmează să fie aprobate prin ordin ANAF. Asta nu înseamnă că aștepți pasiv. Înseamnă că îți pregătești acum documentele și decizia fiscală internă.

2) Deducere suplimentară de 50% pentru admitere și menținere la tranzacționare

Dacă ai o companie care se pregătește de bursă sau de un sistem multilateral de tranzacționare, OUG 8/2026 introduce o deducere suplimentară de 50% pentru cheltuielile aferente procesului de admitere la tranzacționare și pentru cheltuielile de menținere înregistrate în primul an fiscal ulterior admiterii.

Pentru hubul vostru de business, asta este o zonă bună de diferențiere editorială: măsura nu vorbește doar despre fiscalitate, ci și despre maturizarea companiilor și accesul lor la finanțare.

3) Amortizare superaccelerată: până la 65% în primul an

Pentru active noi eligibile, achiziționate sau produse și puse în funcțiune în 2026, ordonanța permite amortizare superaccelerată: până la 65% din valoarea fiscală în primul an de utilizare, iar restul pe durata normală rămasă.

Aici trebuie să fii foarte atent la două lucruri:

• măsura nu este pentru orice activ, ci pentru anumite categorii eligibile;
• dacă aplici scutirea pentru profit reinvestit pentru aceleași active, nu poți merge automat și pe amortizare accelerată/superaccelerată pentru ele; există doar o excepție limitată în 2026 pentru amortizarea accelerată clasică la anumite echipamente tehnologice și computere.

Cu alte cuvinte: nu combina din reflex două avantaje fiscale pe același activ. Fă mai întâi simularea, apoi alegerea.

4) Pragul pentru mijloace fixe urcă la 5.000 lei

Un bun este considerat mijloc fix amortizabil dacă are o valoare fiscală de intrare de cel puțin 5.000 lei, iar pragul va fi actualizat anual în funcție de inflație. Pentru activele existente la 31 decembrie 2025 cu valoare între 2.500 și 5.000 lei, valoarea fiscală rămasă se recuperează pe durata normală de utilizare rămasă. Nu se trece retroactiv totul direct pe cheltuieli.

5) ETF, acțiuni, obligațiuni, pensii/PEPP: unde se aplică în mod real

Aici era una dintre zonele care meritau corectate în articol: măsura nu trebuie prezentată generic drept „deducere universală pentru orice persoană fizică”. În realitate, OUG și materialele ANAF o așază în cadre fiscale distincte.

Pe scurt:

• în activitățile independente în sistem real, apar sume deductibile limitat pentru dobândirea de acțiuni, obligațiuni și ETF, în limita echivalentului în lei a 400 euro/an, pe baza documentelor justificative;
• în zona de salarii, apar tratamente specifice pentru anumite contribuții și sume suportate de angajați/angajatori, cu aplicare de la veniturile lunii martie 2026, în limitele prevăzute de lege;
• ordonanța extinde și anumite tratamente pentru pensii facultative, pensii ocupaționale și PEPP, inclusiv în raport cu entități autorizate din UE/SEE sau state aderente la codurile de liberalizare OECD.

Concluzia practică: dacă vrei să folosești această zonă în 2026, nu porni de la „am citit că există 400 euro”. Pornește de la întrebarea corectă: în ce categorie de venit sunt și în ce articol mă încadrez?

Micro 2026: plafon 100.000 euro, întreprinderi legate, salariat, situații financiare

Pentru foarte multe firme mici, adevărata miză din OUG 8/2026 este zona de microîntreprindere. Aici ordonanța nu vine cu relaxare „de dragul relaxării”, ci cu reguli mai stricte și mai clare.

• Plafonul de ieșire: dacă depășești 100.000 euro în 2026, treci la impozit pe profit din trimestrul depășirii;
• Întreprinderi legate: plafonul nu se mai privește izolat; trebuie verificat și prin cumularea veniturilor cu întreprinderile legate;
• Firmă nou-înființată: condiția privind salariatul trebuie îndeplinită în termen de 90 de zile de la înregistrare;
• Raport de muncă suspendat: condiția privind salariatul se poate considera îndeplinită dacă suspendarea este sub 30 de zile și este prima situație de acest tip din anul fiscal;
• Concediu medical: există și excepție pentru incapacitate temporară de muncă, cu limită cumulată de 30 de zile în anul fiscal;
• Situații financiare: pentru aplicarea sistemului micro în 2026, condiția se consideră îndeplinită dacă situațiile financiare anuale sunt depuse până la 31 martie 2026.

Asta înseamnă, foarte simplu, că în 2026 nu mai este suficient să te uiți lunar doar la venit. Trebuie să urmărești și:

• structura de grup / legăturile societății;
• situația salariatului și termenele relevante;
• depunerea la timp a situațiilor financiare;
• momentul exact în care ai ieșit sau nu din condițiile micro.

Pentru partea de încadrare micro/profit și notificări, leagă obligatoriu articolul acesta de Declarația 700 în 2026.

Ce verifici azi, ca să nu pierzi facilitățile

Checklist pentru firme

1. Verifică dacă toate declarațiile sunt depuse conform vectorului fiscal.
2. Descarcă și verifică Fișa pe plătitor înainte să contezi pe bonificația de 3%.
3. Asigură-te că impozitul relevant pentru 2025 este stins integral și la termen.
4. Dacă aplici sau vrei să aplici TVA la încasare, verifică plafonul, notificările și registrul ANAF.
5. Dacă ești pe micro, rulează testul de plafon și cu întreprinderile legate, nu doar pe firma ta.
6. Dacă faci investiții în 2026, decide înainte de achiziție cum tratezi fiscal activul: profit reinvestit, amortizare accelerată, amortizare superaccelerată.
7. Dacă ai cheltuieli R&D, pregătește de acum dosarul și opțiunea fiscală.

Checklist pentru persoane fizice

1. Depune Declarația unică până la 15 aprilie 2026.
2. Stinge integral impozitul și contribuțiile până la aceeași dată.
3. Dacă ai depus deja fără bonificație, verifică rapid dacă ai nevoie de rectificativă.
4. Dacă invoci sume deductibile pentru ETF/acțiuni/obligațiuni ori pensii/PEPP, păstrează documentele justificative și verifică exact articolul în care te încadrezi.

Dacă vrei să legi partea de investiții și de alte decizii de business din 2026, ai aici și PPWR România 2026, Refinanțare IMM INVEST/PLUS 2026 și Calendar fonduri europene 2026.

FAQ: întrebările care se caută cel mai mult

Bonificația de 3% se aplică pentru obligațiile din 2026?

Nu. În formula prevăzută de OUG 8/2026, bonificația vizează obligațiile aferente anului 2025: pentru firme și micro la impozitul aferent anului fiscal 2025, iar pentru persoane fizice la veniturile realizate în 2025, declarate prin DU.

Până când depun Declarația unică dacă vreau bonificația?

Până la 15 aprilie 2026 inclusiv. Tot până la această dată trebuie să fie stinse integral și obligațiile relevante, prin plată sau compensare.

Dacă am depus deja DU fără bonificație, mai pot corecta?

Da. Poți depune declarație rectificativă până la 15 aprilie 2026 inclusiv, cu respectarea condiției de plată integrală până la termen.

Când se aplică noul plafon de TVA la încasare?

Plafonul de 5.000.000 lei se aplică în perioada 1 martie–31 decembrie 2026, iar din 1 ianuarie 2027 plafonul urcă la 5.500.000 lei.

Pot combina profitul reinvestit cu amortizarea superaccelerată pe același activ?

Nu automat. OUG 8/2026 menține o incompatibilitate importantă pe aceleași active, cu o excepție limitată în 2026 pentru amortizarea accelerată clasică în cazul anumitor echipamente tehnologice și computere. Aici nu merită improvizație; merită simulare.

La micro mă uit doar la veniturile firmei mele?

Nu. În 2026, la plafonul de 100.000 euro trebuie urmărite și veniturile întreprinderilor legate, conform regulilor actualizate de OUG 8/2026.

Surse oficiale

• OUG 8/2026 – Portal Legislativ (text integral)
• ANAF – Noutăți legislative (pagina cu materialele informative publicate la 4 martie 2026)
• ANAF – OUG 8/2026 / Titlul II – Impozitul pe profit
• ANAF – OUG 8/2026 / Titlul III – Microîntreprinderi
• ANAF – OUG 8/2026 / Titlul IV și V – Impozit pe venit și contribuții
• ANAF – OUG 8/2026 / Titlul VII – TVA
• Declarația unică 2026 – ANAF

Resurse Permis de Antreprenor

• HUB Fiscalitate
• HUB Noutăți legislative
• Scadențe fiscale martie 2026
• Declarația 700 în 2026
• Bilanț 2025 în 2026
• Inactivitate fiscală 2026
• e-Factura 2026
• Declarația 394 în 2026
• SAF-T 2026 (D406)
• RO e-TVA 2026
• Refinanțare IMM INVEST/PLUS 2026

Pentru modificările adoptate ulterior de Guvern în zona de digitalizare fiscală, vezi și e-tva risc fiscal 2026, unde explicăm ce se schimbă la RO e-TVA, ce se întâmplă cu notificarea de conformare și de ce suspendarea comunicării clasei de risc fiscal nu înseamnă dispariția analizei de risc.

---

Concluzia pentru antreprenori: OUG 8/2026 poate fi o ordonanță care îți ajută cashflow-ul și investițiile sau doar încă un text pe care l-ai citit degeaba. Diferența o fac disciplina și timingul. Dacă îți cureți eligibilitatea acum, verifici notificările, urmărești plafonul și îți pui ordine în dosare, ordonanța lucrează pentru tine. Dacă o tratezi superficial, tot tu plătești.

Notă editorială: material informativ. Pentru aplicarea exactă în situația firmei tale, validează cu contabilul/fiscalistul tău, mai ales dacă ai an fiscal modificat, faci parte din grup fiscal, ai operațiuni speciale de TVA, aplici profit reinvestit sau ai cheltuieli R&D cu grad mare de interpretare.