La PFA în 2026 plătești trei lucruri: impozit 10%, CAS 25% (pensie) și CASS 10% (sănătate). Pragurile se raportează la salariul minim de 4.050 lei (cel de la 1 ianuarie 2026), iar plafonul CASS a crescut la 72 de salarii. Calculează-ți taxele mai jos și află de ce o singură factură emisă la momentul greșit poate declanșa dintr-o dată un CAS de peste 12.000 de lei.
PublicPentru cine este acest ghid
- PFA în sistem real care vor să estimeze corect CAS, CASS și impozit pe venitul net.
- PFA la normă de venit care verifică dacă norma pe CAEN e sub venitul lor real.
- Freelanceri și profesii liberale care bugetează cashflow-ul și vor să evite surpriza de la D212.
- Antreprenori care compară PFA cu SRL micro înainte să decidă forma de organizare.
Instrument unic Permis de AntreprenorCalculator taxe PFA 2026
Introdu venitul net anual (venituri minus cheltuieli deductibile, în sistem real, sau norma anuală). Calculatorul îți arată CAS, CASS, impozitul și cât rămâne în mână — cu pragurile 2026 la salariul minim de 4.050 lei.
Cât plătești și cât rămâne net
Praguri 2026: CAS de la 12 salarii (48.600 lei) · CASS 10% între 6 și 72 salarii · impozit 10%. Orientativ.
Orientativ, pentru un PFA în sistem real, fără alte venituri sau situații speciale (CIM, mai multe surse, pensionar, suspendări). CAS și CASS sunt deductibile la impozit. Pentru încadrarea exactă, verifică cu un contabil.
De ce merită să pornești de la calculator: taxele PFA par simple (trei procente), dar pragurile le fac neliniare — sub un anumit venit nu plătești CAS deloc, iar peste el plătești o sumă fixă mare. Un calculator îți arată în două secunde exact în ce tranșă ești și cât rămâne net, ca să poți bugeta corect și să vezi din timp dacă te apropii de o „capcană” de prag. Îl folosești ca reper de realism înainte de orice discuție cu contabilul sau înainte de a emite o factură mare la final de an.
Cifre 2026Pragurile PFA 2026 (salariul minim 4.050 lei)
Toate contribuțiile PFA se calculează în multipli ai salariului minim. Pentru veniturile din 2026 se folosește salariul minim de la 1 ianuarie 2026 — 4.050 lei — chiar dacă din iulie a crescut la 4.325 lei. Valorile-cheie:
| Prag | Calcul | Valoare | Ce înseamnă |
|---|---|---|---|
| 6 salarii minime | 6 × 4.050 | 24.300 lei | Bază minimă CASS (CASS min = 2.430 lei) |
| 12 salarii minime | 12 × 4.050 | 48.600 lei | De aici CAS devine obligatoriu (12.150 lei) |
| 24 salarii minime | 24 × 4.050 | 97.200 lei | Peste acest prag, baza CAS urcă la 24 salarii (24.300 lei) |
| 72 salarii minime | 72 × 4.050 | 291.600 lei | Plafon maxim CASS (CASS max = 29.160 lei) |
De ce contează atât de mult ce salariu minim folosești: dacă ai calcula pragurile cu 4.325 lei (valoarea din iulie), ai obține cifre mai mari și ai plăti sau ai bugeta greșit. Codul fiscal e clar — pentru contribuțiile datorate de PFA, pragurile se raportează la salariul minim în vigoare la 1 ianuarie al anului de realizare a venitului. Pentru 2026, asta înseamnă 4.050 lei pe tot anul, indiferent de creșterea de la mijlocul anului. E o distincție care încurcă mulți antreprenori, dar face diferența dintre un calcul corect și unul greșit cu mii de lei.
Information gainPragul de 48.600 lei: capcana care te costă ~11.000 de lei
Ăsta e detaliul pe care puțini îl explică, dar care schimbă decizii reale. CAS-ul nu crește treptat — apare brusc, în bloc, când treci de 12 salarii minime (48.600 lei). Sub prag: zero CAS. La 48.600 lei: dintr-o dată 12.150 lei.
O factură care te trece de 48.600 lei declanșează un CAS de 12.150 lei pentru câteva sute de lei venit în plus.
Concret: la un venit net de 48.500 lei nu datorezi CAS și rămâi în mână cu ~39.300 lei. La 48.600 lei, datorezi CAS de 12.150 lei, iar în mână rămâi cu ~28.400 lei. Ai câștigat 100 de lei în plus, dar plătești ~11.000 de lei net mai mult. De aceea, când ești aproape de prag la final de an, o factură emisă în decembrie în loc de ianuarie te poate costa enorm — sau, invers, o cheltuială deductibilă reală care te ține sub prag are un randament uriaș. Discută cu contabilul înainte de 31 decembrie, nu în martie.
Partea bună a acestei capcane: o poți transforma în avantaj. Dacă ești sub prag și ai o cheltuială deductibilă reală de făcut oricum (un laptop, un curs, un abonament de business), făcând-o înainte de final de an îți reduci venitul net și te poate ține sub 48.600 lei — economisind cei 12.150 lei de CAS. E singurul caz în care o cheltuială de câteva mii de lei îți aduce un „randament” de câteva ori mai mare, sub formă de taxă evitată legal. Cheia e planificarea: verifici unde ești față de prag în noiembrie, nu descoperi în mai.
Aceeași logică (mai blândă) se aplică și la pragul de 97.200 lei, unde baza CAS urcă de la 12 la 24 de salarii. Nu e la fel de brutal ca saltul de la zero, dar merită anticipat. Calculatorul de sus îți semnalează când ești în „zona roșie”.
PensieCAS PFA 2026: când plătești și cât
CAS (25%) e contribuția la pensie — și singura care îți construiește stagiu de cotizare. La PFA se datorează pe praguri, nu proporțional cu venitul:
| Venit net anual | Datorezi CAS? | Bază | CAS de plată |
|---|---|---|---|
| Sub 48.600 lei | Nu (opțional) | — | 0 lei |
| 48.600 – 97.200 lei | Da | 12 salarii (48.600) | 12.150 lei |
| Peste 97.200 lei | Da | 24 salarii (97.200) | 24.300 lei (maxim) |
Două lucruri de reținut: CAS-ul nu crește la infinit — oricât ai câștiga, maximul rămâne 24.300 lei pe an. Și poți alege să plătești o bază mai mare decât minimul, dacă vrei un stagiu de cotizare mai bun pentru pensie. Pensionarii sunt exceptați de la plata CAS pentru veniturile din activități independente (Legea 141/2025).
O comparație utilă cu salariatul: la un CIM, contribuțiile cresc proporțional cu venitul, fără plafon la CAS. La PFA, CAS-ul e plafonat la 24.300 lei pe an, indiferent cât câștigi — ceea ce, la venituri foarte mari, poate fi un avantaj real față de salariu. E unul dintre motivele pentru care unii profesioniști cu venituri mari preferă PFA-ul, deși pierd o parte din protecția socială. Compromisul: plătești mai puțin, dar îți construiești un stagiu de pensie mai mic decât un salariat cu același venit.
Un aspect pe care mulți îl trec cu vederea: CAS-ul nu e „bani pierduți” — e singura contribuție care îți construiește stagiu de cotizare pentru pensie. Un PFA cu venituri sub prag, care nu datorează CAS obligatoriu, nu acumulează stagiu decât dacă alege voluntar să plătească. Pe termen lung, asta contează pentru pensie. De aceea decizia „plătesc sau nu CAS peste minim” nu e doar fiscală, ci și de planificare personală: câțiva ani fără contribuție înseamnă o pensie mai mică. Merită gândit, nu doar evitat.
SănătateCASS PFA 2026: minim, plafon și noutatea de 72 de salarii
CASS (10%) se aplică pe venitul net, dar cu o bază minimă și un plafon maxim. Noutatea din 2026: plafonul maxim a crescut de la 60 la 72 de salarii minime (Legea 239/2025), ceea ce lovește exclusiv veniturile mari.
24.300 lei. Dacă ai venit sub acest prag, CASS se datorează, de regulă, la minim → 2.430 lei (dacă nu ești asigurat din altă sursă).
Plătești fix 10% din venitul net realizat. Linear, fără trepte.
291.600 lei. Peste, CASS se oprește → maxim 29.160 lei (față de 24.300 lei în 2025).
Dacă ești deja asigurat CASS din salariu (ai și CIM), nu mai datorezi CASS la plafonul minim de 6 salarii pentru un venit mic din PFA. Iar dacă ai mai multe surse (chirii, investiții), acestea au propriul plafon pe tranșe și pot genera CASS separat — cumulul se verifică pe situația ta completă.
Un caz care surprinde: dacă ai și chirii, și dividende, și venituri din PFA, CASS-ul poate fi datorat pe mai multe „coșuri” separat, nu o singură dată. Veniturile din activitate independentă (PFA) au regula lor (10% pe net, între 6 și 72 de salarii), iar veniturile pasive (chirii, investiții, dividende) au propriul plafon pe tranșe de 6/12/24 salarii. De aceea, dacă ai surse multiple, un calcul „din cap” aproape sigur greșește — merită o simulare completă cu contabilul, ca să vezi imaginea reală a CASS pe toate sursele.
ImpozitImpozitul PFA 2026 (10%): cum îl estimezi corect
Impozitul pe venit la PFA este 10%, dar nu pe tot venitul net — ci pe ce rămâne după deducerea contribuțiilor. Din 2024, atât CASS, cât și CAS sunt deductibile la calculul impozitului. Formula:
Impozit = 10% × (venit net − CAS − CASS). În sistem real, cheia e să ai cheltuielile deductibile documentate (facturi, contracte, dovezi de plată), ca să determini corect venitul net. La normă, baza pornește de la norma anuală pe CAEN, cu ajustările aplicabile.
Actualizare 2026Ce s-a schimbat față de anii trecuți
| Element | Până în 2025 | În 2026 |
|---|---|---|
| Plafon maxim CASS | 60 salarii (243.000 lei) | 72 salarii (291.600 lei) — CASS max 29.160 lei |
| Estimarea veniturilor | Estimai venitul anului curent | Nu se mai estimează — declari doar ce ai realizat, după anul fiscal |
| Pensionari | Datorau CASS/CAS | Exceptați de CAS; CASS doar 10% pe venitul realizat (Legea 141/2025) |
| Salariul minim de referință | — | 4.050 lei (1 ian. 2026); creșterea din iulie nu schimbă pragurile 2026 |
Nu se mai estimează veniturile anului curent. Până acum depuneai o estimare la început de an și regularizai la final. Din 2026, declari doar ce ai realizat efectiv, după încheierea anului — inclusiv la normă de venit. Mai puțină birocrație, dar și mai puțină „amortizare” a plății: taxele vin într-o singură tranșă, la termen. De-aia bugetarea lunară contează și mai mult.
Ce înseamnă în practică toate aceste schimbări luate împreună: un PFA cu venituri mari plătește mai mult CASS decât în 2025 (plafonul urcat la 72 de salarii), un PFA obișnuit are aceleași praguri ca anul trecut (4.050 lei), iar toți PFA-urile trebuie să se obișnuiască cu ideea că nu mai estimează, ci declară realul. Pentru majoritatea, cea mai relevantă schimbare nu e o cifră, ci logica declarării — și disciplina de a pune bani deoparte pentru o singură plată mare la 25 mai.
DecizieSistem real vs normă de venit
| Criteriu | Sistem real | Normă de venit |
|---|---|---|
| La ce plătești | Venit net real (venituri − cheltuieli deductibile) | Norma anuală stabilită (ajustată, dacă e cazul) |
| Când e avantajos | Ai cheltuieli deductibile consistente | Ai cheltuieli mici și norma e sub venitul net real |
| Ce faci bine | Documentare și evidență (registru, justificări) | Verifici norma exactă pe CAEN și ajustările aplicabile |
Un exemplu simplu ca să vezi diferența: presupune că ai încasări de 100.000 lei. Pe sistem real, dacă ai 30.000 lei cheltuieli deductibile documentate, venitul net e 70.000 lei și plătești taxe pe această sumă. La normă, dacă norma pe CAEN-ul tău e de 40.000 lei, plătești taxe pe 40.000 lei, indiferent de cheltuielile reale — mai avantajos în acest caz. Dar dacă norma ar fi 90.000 lei, sistemul real (cu 70.000 net) ar fi mai bun. De-aia comparația concretă, pe cifrele tale, face diferența — nu regula generală.
Regula practică: dacă ai cheltuieli reale mari (echipamente, chirie, servicii), sistemul real îți reduce baza. Dacă ești „slab pe cheltuieli” (consultanță, servicii cu costuri mici) și norma pe CAEN e mică, norma poate fi mai avantajoasă. Nu e o alegere „pe viață” — o reevaluezi anual, în funcție de cum îți evoluează veniturile și costurile.
Cifre concreteExemple complete: cât plătești la 3 niveluri de venit
| Venit net | CAS | CASS | Impozit | Total taxe | Rămâne net |
|---|---|---|---|---|---|
| 20.000 lei | 0 | 2.430 lei | 1.757 lei | 4.187 lei | 15.813 lei |
| 70.000 lei | 12.150 lei | 7.000 lei | 5.085 lei | 24.235 lei | 45.765 lei |
| 300.000 lei | 24.300 lei | 29.160 lei | 24.654 lei | 78.114 lei | 221.886 lei |
Detaliu util pe fiecare scenariu: la 20.000 lei net, plătești ~21% taxe efective (dominate de CASS-ul minim de 2.430 lei, care e disproporționat pentru un venit mic — de-aia CASS-ul minim „doare” cel mai tare la venituri mici). La 70.000 lei, ajungi la ~35% taxe efective, pentru că a apărut CAS-ul de 12.150 lei. La 300.000 lei, taxa efectivă scade la ~26%, pentru că CASS-ul se plafonează la 29.160 lei și nu mai crește. Paradoxul: la PFA, în anumite zone, procentul efectiv de taxă e mai mare pe la mijloc decât la vârf — exact invers față de intuiție.
Observă cum se comportă sistemul: la venituri mici, CASS-ul minim domină; la venituri medii, apare CAS-ul brusc; la venituri mari, CASS-ul se plafonează la 29.160 lei, iar impozitul devine componenta principală. Sfat de bugetare: împarte totalul estimat la 12 și transferă lunar într-un cont separat, ca să nu te prindă termenul din mai cu suma întreagă dintr-o dată.
Ca să nu greșeștiDocumentele de care ai nevoie
Fie că ești în sistem real, fie la normă, un dosar ordonat te scapă de stres la D212 și la un eventual control. Ce ții la zi:
Facturi emise, extrase bancare, evidența încasărilor. Baza calculului tău de venit.
Facturi + dovada plății + contracte (unde e cazul). Fără dovadă, cheltuiala nu e deductibilă.
Registrul de evidență fiscală / de încasări și plăți, pentru sistem real.
Norma pe CAEN și ajustările; confirmarea depunerii D212 și recipisa.
Regula de aur pe cheltuieli: o cheltuială e deductibilă doar dacă e legată de activitate, documentată (factură pe PFA) și plătită. „Am cumpărat ceva de firmă” fără factură pe PFA și fără dovadă de plată nu reduce baza — și, la un control, poate fi respinsă retroactiv.
Câteva cheltuieli deductibile uzuale la PFA: chiria spațiului de lucru, utilitățile aferente, echipamentele și software-ul necesare activității, serviciile profesionale (contabil, consultanță), transportul și deplasările în interes de business, cursurile de specializare, materialele consumabile. Regula comună: să fie clar legate de activitatea din care obții venitul și susținute cu documente. Dacă folosești un bun și personal, și profesional (mașina, telefonul), deductibilitatea poate fi parțială — verifică procentul cu contabilul, ca să nu deduci mai mult decât permite legea.
Pe etapePlan 7-30-90 pentru taxe sub control
| Interval | Ce faci |
|---|---|
| 7 zile | Clarifici dacă ești pe sistem real sau normă; estimezi venitul net anual; faci prima estimare CAS/CASS/impozit cu calculatorul. |
| 30 de zile | Setezi un buget lunar pentru taxe (cont separat, transfer automat); organizezi documentele (facturi, contracte, extrase). |
| 90 de zile | Faci o simulare completă pe anul curent; optimizezi legal cheltuielile deductibile; dacă devine relevant, compari cu SRL micro. |
TermeneCând depui și când plătești (Declarația Unică D212)
Declari prin D212
Toate obligațiile PFA (CAS, CASS, impozit) se declară prin Declarația Unică. Vezi ghidul complet D212.
Declari ce ai realizat
Din 2026 nu se mai estimează veniturile anului curent: declari doar ce s-a realizat efectiv, după încheierea anului fiscal.
Termenul pentru 2026
Pentru veniturile din 2026, termenul uzual de declarare și plată este 25 mai 2027.
De ce contează și mai mult acum, când nu se mai estimează: dacă înainte plăteai eșalonat pe baza estimării, acum taxele vin într-o singură tranșă mare la 25 mai, pe veniturile anului trecut. Un PFA care a câștigat bine în 2026 și nu a pus deoparte se poate trezi în mai 2027 cu o sumă de zeci de mii de lei de plătit dintr-o dată. Simularea trimestrială plus contul separat de taxe transformă acest moment dintr-o criză într-o formalitate.
Recomandare practică: fă o simulare la fiecare trimestru (martie, iunie, septembrie, decembrie), ca să nu ajungi la scadență cu surprize — și mai ales ca să prinzi din timp dacă te apropii de pragul de 48.600 lei.
De evitatGreșeli frecvente care te costă
- Calculezi pragurile cu 4.325 lei (salariul din iulie) în loc de 4.050 lei — pragurile 2026 folosesc valoarea de la 1 ianuarie.
- Confuzi venitul brut cu venitul net — în sistem real, baza e venitul după cheltuieli deductibile.
- Ignori pragul de 48.600 lei și emiți o factură în decembrie care declanșează CAS de 12.150 lei.
- Ignori CASS minim la venituri mici sau nu tratezi corect situația cu venit zero/pierdere.
- Nu bugetezi lunar și ajungi la D212 cu suma întreagă dintr-o dată.
- Documente incomplete pentru cheltuieli (fără facturi/contracte/dovezi de plată nu sunt deductibile).
Decizie de antreprenorPFA vs microîntreprindere (SRL): pe scurt
PFA e simplu și eficient când ai costuri reduse și vrei administrare rapidă — banii sunt ai tăi direct, fără dividende. SRL micro devine atractiv când vrei răspundere limitată (patrimoniu separat), reinvestire și o structură mai robustă pentru creștere. Un detaliu important în 2026: impozitul pe dividende a urcat la 16% (de la 10%), ceea ce face retragerea profitului dintr-un SRL mai costisitoare și reduce diferența față de PFA.
Nu alege forma după „procentul” de taxă. La PFA plătești pe praguri (CAS/CASS pot fi grele la venituri medii); la micro plătești 1% pe venituri, dar cu salariat obligatoriu și 16% pe dividende când scoți banii. Decizia se ia pe cifrele tale reale — vezi analiza completă în Microîntreprindere 2026: micro 1% sau profit 16%.
Câteva repere practice pentru alegere: PFA-ul strălucește la venituri mici-medii cu cheltuieli reduse, unde vrei simplitate și acces direct la bani, fără salariat obligatoriu. Devine mai puțin atractiv la venituri medii, unde CAS-ul de 12.150 lei apare brusc peste 48.600 lei. SRL micro are sens când vrei răspundere limitată (nu răspunzi cu patrimoniul personal), când reinvestești mult în firmă, sau când construiești ceva ce vrei să vinzi ori să scalezi cu asociați. Diferența de taxare între cele două s-a redus în 2026, odată cu dividendele de 16% — deci decizia se mută tot mai mult pe criterii ne-fiscale: răspundere, structură, planuri de creștere.
Pentru discuția pe cazul tău concret (micro vs PFA vs SRL, pe scenarii de venituri și cashflow), sunt utile episoadele de fiscalitate ale Valentinei Saygo (expert contabil și consultant fiscal), mentor Permis de Antreprenor — care explică exact criteriile de decizie, nu doar cotele.
ConcluzieCe merită să iei cu tine
Taxele PFA în 2026 se rezumă la trei componente (impozit 10%, CAS 25%, CASS 10%) și la câteva praguri raportate la salariul minim de 4.050 lei. Cheia nu e să memorezi cifrele, ci să înțelegi pragurile-declanșator: 48.600 lei (apare CAS), 97.200 lei (baza CAS urcă), 291.600 lei (CASS se plafonează). Cel mai important e primul — poate schimba cu 11.000 de lei factura ta fiscală în funcție de momentul unei singure facturi.
Și un principiu de disciplină financiară, dincolo de cifre: separă banii de taxe de banii tăi din prima zi. Un PFA care lasă toate încasările în același cont și „plătește când vine termenul” ajunge aproape mereu în criză de cash în mai. Un PFA care mută lunar partea de taxe într-un cont separat nu simte niciodată scadența ca pe un șoc. E aceeași diferență dintre a reacționa și a controla — și nu costă nimic, doar o regulă respectată constant.
Folosește calculatorul pentru estimare, bugetează lunar într-un cont separat și fă simulări trimestriale. Iar când ești aproape de un prag sau te gândești la trecerea spre SRL/micro, discută cu contabilul din timp — decizia bună se ia în decembrie, nu în mai, la depunerea declarației.
Întrebări frecventeTaxe PFA 2026
Ce salariu minim se folosește la pragurile PFA în 2026?
4.050 lei, cel de la 1 ianuarie 2026. Majorarea la 4.325 lei din iulie nu modifică plafoanele de contribuții pentru veniturile din 2026 — pragurile se raportează la valoarea de la începutul anului.
Când devine obligatoriu CAS?
La 12 salarii minime (48.600 lei) — CAS = 12.150 lei. Peste 24 salarii (97.200 lei), baza urcă la 24 salarii, CAS = 24.300 lei. Sub 48.600 lei nu datorezi CAS.
Cât este CASS pentru PFA în 2026?
10% din venitul net, cu bază minimă 6 salarii (24.300 lei) și plafon maxim 72 salarii (291.600 lei, crescut de la 60 prin Legea 239/2025). CASS min = 2.430 lei, CASS max = 29.160 lei.
Cum se calculează impozitul?
10% × (venit net − CAS − CASS). Atât CAS, cât și CASS sunt deductibile la calculul impozitului.
De ce mă poate costa 10.000 de lei o factură din decembrie?
Dacă venitul net e chiar sub 48.600 lei și o factură te trece peste prag, declanșezi CAS de 12.150 lei dintr-o dată. Câștigi câteva sute de lei, dar plătești ~11.000 lei net în plus. Discută cu contabilul înainte de 31 decembrie.
Sistem real sau normă?
Real e avantajos cu cheltuieli documentate consistente; norma e mai simplă și bună când ai cheltuieli mici, iar norma pe CAEN e sub venitul tău real. Verifici anual.
Dacă am și CIM, mai plătesc CASS la PFA?
Dacă ești deja asigurat CASS din salariu, nu datorezi CASS la minimul de 6 salarii pentru un venit mic din PFA. Dacă venitul independent depășește pragul, poți datora CASS pe baza corespunzătoare. Cumulul se verifică pe situația ta.
Când depun și când plătesc pentru 2026?
Prin Declarația Unică (D212). Din 2026 nu se mai estimează — declari ce ai realizat, după anul fiscal. Termenul pentru veniturile din 2026: 25 mai 2027.
Vezi tot calendarul fiscal 2026
PFA, micro, TVA, D212 — hub-ul de Fiscalitate le pune cap la cap, ca să nu te prindă niciun termen nepregătit.
Deschide hub-ul Fiscalitate →ContinuăResurse rapide
- Codul fiscal (Legea 227/2015), art. 68 (venit net, deductibilitate contribuții), art. 148 și 170 (praguri CAS/CASS): ANAF.
- Legea 239/2025 — plafonul CASS crescut de la 60 la 72 de salarii minime: Portal Legislativ.
- Salariul minim 4.050 lei la 1 ianuarie 2026 (HG 1506/2024); creștere la 4.325 lei din 1 iulie 2026 (HG 146/2026).
- Legea 141/2025 — excepții pentru pensionari la CAS/CASS. ANAF — Declarația Unică (D212).
Autor: Redacția Permis de Antreprenor • Actualizat la: 9 septembrie 2026. Material informativ, cu scop educativ. Cotele, plafoanele și pragurile se pot modifica; valorile din 2026 sunt cele în vigoare la data actualizării, raportate la salariul minim de 4.050 lei (1 ianuarie 2026). Calculatorul oferă un rezultat orientativ pentru un PFA în sistem real, fără situații speciale (CIM, mai multe surse de venit, pensionar, suspendări). Pentru încadrarea exactă pe cazul tău, validează cu un contabil autorizat sau un consultant fiscal.
Adaugă un comentariu