Fiscalitatea din România se schimbă aproape în fiecare an. În 2024–2026 avem:
- reguli noi pentru microîntreprinderi (plafon mai mic, condiții mai dure);
- TVA crescut la 21% și o singură cotă redusă de 11% de la 1 august 2025;
- modificări la impozitul pe dividende (mai întâi 10%, apoi 16% din 2026);
- eliminarea treptată a facilităților fiscale și presiune tot mai mare pe CAS/CASS;
- digitalizare accelerată: e-Factura, e-TVA, SAF-T, e-Transport și raportare prin SPV.
Pentru un antreprenor normal, care vrea „doar să facă treabă”, toate acestea sună ca un haos de ordonanțe, coduri și excepții.
De aceea există Permis de Antreprenor: aici aduci în fața oamenilor mentori și experți care traduc legea „din română în română”.
Legea 239/2025 aduce pachetul 2 de măsuri fiscale și „noile taxe 2026”, cu impact direct asupra antreprenorilor din România.
În acest ghid complet de fiscalitate pentru antreprenori 2025–2026 strângem la un loc:
- noțiunile de bază pe care trebuie să le înțelegi;
- cele mai importante modificări 2025–2026;
- cum legi fiscalitatea de cashflow, finanțare și planul de business;
- trimiteri către episoade și materiale detaliate din categoria Fiscalitate.
⚠️ Important: Informațiile de mai jos sunt generale, valabile la momentul redactării. Înainte să iei decizii concrete, discută întotdeauna cu contabilul sau cu un consultant fiscal care îți cunoaște businessul.
1. Ce taxe contează cel mai mult pentru un antreprenor în 2025–2026
Ca antreprenor, în practică te interesează 5 mari zone:
- Impozit pe venit/micro sau impozit pe profit (SRL, microîntreprinderi)
- Impozitul pe dividende
- Taxele pe salarii (CAS, CASS, impozit pe venit)
- TVA (21% / 11%)
- Alte taxe: impozite locale, impozit pe construcții speciale, accize, etc.
Nu trebuie să devii contabil, dar e esențial să știi:
- cine plătește (firma sau tu, ca persoană fizică);
- din ce bază se calculează (cifră de afaceri, profit, dividende, salariu, valoare bun);
- când se plătește (lună, trimestru, an, la anumite termene).
În episoadele cu Valentina Saygo și Iancu Guda, mesajul e mereu același:
„Nu lua decizii fiscale din auzite – pune cifrele pe masă.”
2. Microîntreprinderi 2025–2026: când mai are sens regimul de micro
Începând cu 2025, prin OUG 156/2024 și legile ulterioare, regimul micro devine mai restrictiv:
- plafonul de încadrare este de 250.000 euro în 2025, urmând să scadă la 100.000 euro din 2026;
- se analizează toate veniturile relevante ale firmei, nu doar cifra de afaceri clasică;
- rămân condiții stricte privind:
- numărul de microîntreprinderi în care un asociat poate deține >25%;
- domeniile în care poți aplica regimul de micro (unele sunt excluse).
Pe scurt:
- micro nu mai este „forma magică și ieftină pentru toată lumea”;
- pentru unele firme, trecerea la impozit pe profit devine mai avantajoasă, în funcție de marja de profit.
Pentru o discuție detaliată pe subiect, poți citi:
- Valentina Saygo despre schimbările fiscale din 2025: ce impact au noile plafoane și impozite asupra microîntreprinderilor
- Ordonanța Trenuleț – ce trebuie să știe antreprenorii despre noile taxe, coduri CAEN și facilități eliminate
3. Micro vs. impozit pe profit: cum iei decizia
Pentru același business, poți fi:
- microîntreprindere (impozit pe venit, % din cifră de afaceri);
- sau SRL la impozit pe profit (16% pe profitul rămas după cheltuieli deductibile).
În emisunile Permis de Antreprenor, invitații spun același lucru:
- dacă ai marjă mică de profit, impozitul pe profit poate fi mai avantajos;
- dacă ai marjă mare, micro poate fi încă interesant, dar trebuie să ții cont de plafoane și de viitor (2026).
Checklist simplu de decizie:
- Care a fost marja ta de profit reală în ultimii 2 ani?
- Ce plan de creștere ai pentru următorii 2–3 ani?
- Ce investiții mari urmează (echipamente, oameni, marketing)?
- Cât de aproape ești de plafonul de micro?
Ideal:
- Stai cu contabilul la masă,
- simulați 2 scenarii (micro vs. profit)
- și luați decizia înainte să te lovească schimbările din mers.
4. PFA sau SRL? Cum alegi forma potrivită în 2025–2026
PFA, II, IF rămân populare pentru freelanceri și mici prestatori de servicii, dar:
- au praguri de contribuții (CAS/CASS) în funcție de veniturile realizate;
- plătești contribuții chiar și în anumite situații de pierdere sau activitate redusă;
SRL înseamnă:
- protecție mai bună a patrimoniului personal;
- flexibilitate mai mare la asociere, investiții și credite;
- obligații contabile mai complexe, dar și mai mult control.
Rezumat simplu:
- PFA – bun pentru început, activitate simplă, venituri moderate;
- SRL – potrivit când:
- vrei să crești,
- ai mai mulți parteneri,
- vrei investiții/finanțări,
- ai risc mai mare (contracte mari, răspundere).
În „Modificările fiscale explicate: ce trebuie să facă antreprenorii în 2024” aveți deja discuții aplicate pe PFA vs SRL și cum se schimbă contribuțiile – este o resursă conexă utilă pentru a înțelege mai bine diferențele dintre PFA și SRL.
5. TVA în 2025–2026: cota standard 21% și cota redusă 11%
Din 1 august 2025, TVA în România arată așa:
- 21% – noua cotă standard (în loc de 19%);
- 11% – cotă redusă unică, care înlocuiește vechile 5% și 9%, aplicată doar pentru anumite bunuri și servicii (alimente, medicamente, cărți, apă, anumite servicii de turism etc.);
- pentru locuințe rămân reguli speciale și perioade de tranziție.
Implicații pentru antreprenori:
- la același preț de vânzare cu TVA inclus, vei încasa mai puțin „în mână” după TVA, dacă nu ajustezi prețurile;
- dacă vinzi B2B (către plătitori de TVA), impactul poate fi mai mic (clienții deduc TVA-ul), dar tot trebuie să comunici clar schimbările;
- dacă vinzi B2C, creșterea TVA-ului lovește direct prețul final.
Și dacă ești aproape de pragul de scutire, folosește ghidul Plafon TVA 395000: ce faci imediat când îl depășești ca să prinzi „momentul depășirii” și să nu te trezești cu TVA de plată din buzunar.
Ghiduri detaliate găsești la:
- articole specializate despre noile cote de TVA;
- analiza ANAF și ghidurile KPMG / firme de consultanță fiscală.
În materialele Permis de Antreprenor, subiectul TVA apare conectat cu:
- impactul pe cashflow;
- adaptarea politicii de preț;
- comunicarea cu clienții.
6. Impozit pe dividende: cum îți scoți banii din firmă
Regula generală:
- firma plătește întâi impozit pe profit sau impozit micro;
- abia apoi poți distribui profitul rămas ca dividend, care are propriul impozit.
În contextul reformelor fiscale:
- impozitul pe dividende a crescut,
- și există trend de majorare suplimentară din 2026 (până la 16%, conform legilor recente).
Asta înseamnă:
- devine mai important să decizi cât lași în firmă (capitalizare, investiții) vs. cât retragi ca dividende;
- poate fi eficient să folosești salarii, bonusuri și alte forme legale pentru tine și echipă, în loc să scoți totul ca dividend.
În episoadele cu Iancu Guda despre PERIP și planificare, mesajul este:
„Succesul e planificat. Inclusiv modul în care îți scoți banii din firmă.”
➡️ Legătură internă utilă:
PERIP: cheia planificată a succesului – lecțiile lui Iancu Guda pentru antreprenorii de mâine
7. Digitalizare: e-Factura, e-TVA, SAF-T & co. – ce înseamnă pentru tine
Digitalizarea fiscală nu mai e viitor, este practic prezentul:
- e-Factura – obligatorie pentru majoritatea tranzacțiilor B2B; din 2024–2025, facturile dintre firme trebuie emise și raportate prin RO e-Factura.
- SAF-T – raportare detaliată, în format standard, a registrelor contabile;
- e-Transport, e-TVA – sisteme noi pentru monitorizarea mai strictă a tranzacțiilor.
Pentru antreprenori, asta se traduce în:
- nevoie de soft-uri bune de facturare și gestiune;
- semnătură electronică calificată pentru acces în SPV și semnare;
- proceduri interne clare (cine emite facturi, cine verifică, cine transmite).
În edițiile Permis de Antreprenor există deja:
- dezbateri despre e-Factura și digitalizarea ANAF în episoadele cu Valentina Saygo;
- discuții despre softuri și eficiență în zona de cashflow, ex:
Cum să-ți menții afacerea sănătoasă financiar: Crina Carp și Iancu Guda despre echilibru, cash flow și viziune de business
8. Fiscalitate, cashflow și finanțare – nu mai poți să le separi
Una dintre cele mai mari greșeli ale antreprenorilor:
„Tratează fiscalitatea separat de cashflow și finanțare.”
Dar:
- creșterea TVA, a impozitelor și a contribuțiilor lovește direct marja de profit și banii din cont;
- accesul la finanțare (bancă, fonduri, investitori) depinde de:
- cum arată bilanțul tău,
- cât de „curate” sunt cifrele,
- cât de bine ești pus la punct cu ANAF.
În discuțiile cu reprezentanții BCR reiese clar:
- banca se uită la indicatori financiari, nu doar la idee;
- fiscalitatea agresivă poate fi un risc, dar și disciplină fiscală este un plus la evaluarea de risc.
Pentru a aprofunda subiectul, îți recomandăm și:
- Cum să-ți menții afacerea sănătoasă financiar…
- Antreprenoriat în vremuri incerte: planul antreprenorului pregătit
9. Mini-checklist: 10 pași ca să nu te îneci în fiscalitate
Folosește-l ca ghid practic rapid:
- Fă anual (sau de 2 ori pe an) o analiză fiscală cu contabilul.
- Verifică dacă micro mai are sens pentru firma ta în 2025–2026.
- Recalculează prețurile ținând cont de TVA 21% și de costurile noi.
- Planifică modul în care scoți banii din firmă (salariu, dividende, bonusuri).
- Actualizează-ți procedurile pe e-Factura, e-TVA, SAF-T și semnătura electronică.
- Urmărește lunar 4 indicatori:
vânzări, profit, cashflow, grad de îndatorare. - Separă clar banii firmei de banii personali.
- Folosește contracte și documente clare – evită „totul pe încredere”.
- Ține aproape de mentori și comunități – nu poți ține minte singur toate ordonanțele.
- Revino periodic la acest ghid și la categoria Fiscalitate – legile se schimbă, adaptarea e continuă.
10. Resurse din Permis de Antreprenor pe care merită să le descoperi
Resurse recomandate din Permis de Antreprenor (interviuri, conferințe, documentare):
- Profiluri de mentori (pilon de autoritate):
- Fiscalitate aplicată:
- Ordonanța Trenuleț – ce trebuie să știe antreprenorii despre noile taxe, coduri CAEN și facilități eliminate
- Modificările fiscale explicate: ce trebuie să facă antreprenorii în 2024
- Valentina Saygo despre schimbările fiscale din 2025: ce impact au noile plafoane și impozite asupra microîntreprinderilor
- Mindset & educație financiară:
- Antreprenorul bine pregătit – sfaturile Valentinei Saygo despre cum să-ți clădești afacerea pe baze solide
- PERIP: cheia planificată a succesului – lecțiile lui Iancu Guda pentru antreprenorii de mâine
- Cum înveți să gândești ca un antreprenor? Denis Kondrea și Valentina Saygo despre sfaturi fiscale și educație antreprenorială
- Cashflow & crize:
11. Întrebări frecvente (FAQ) despre fiscalitate pentru antreprenori
Mai jos găsești câteva întrebări frecvente (FAQ) despre fiscalitate pentru antreprenori în 2025–2026:
1. Ce taxe plătește un SRL în 2025–2026?
Un SRL poate fi la impozit pe venit (microîntreprindere, dacă îndeplinește condițiile) sau la impozit pe profit (16%). În plus, firma datorează TVA (dacă este înregistrată în scopuri de TVA), taxe salariale pentru angajați, impozit pe dividende și impozite locale pentru clădiri, terenuri, mijloace de transport. Valorile exacte se schimbă des, de aceea e esențial să verifici constant cu contabilul.
2. Cum aleg între microîntreprindere și impozit pe profit?
Te uiți la marja de profit, plafonul de micro, tipul de activitate și planul de creștere. Pentru profituri mici, impozitul pe profit poate fi mai avantajos. Pentru profituri mari, micro poate fi eficient, dar doar dacă respecți plafoanele și condițiile. Doar o simulare concretă cu cifrele firmei îți poate da răspunsul corect.
3. Ce înseamnă TVA 21% pentru afacerea mea?
Din 1 august 2025, cota standard de TVA este 21%, iar cota redusă este 11% pentru anumite bunuri și servicii. Asta înseamnă că, dacă nu ajustezi prețurile, vei avea o marjă mai mică „în mână” după TVA. Dacă lucrezi B2B, clienții își pot deduce TVA-ul; dacă ești B2C, creșterea TVA-ului se vede direct în prețul final.
4. E-Factura e chiar obligatorie pentru toate firmele?
Da, e-Factura a devenit obligatorie pentru majoritatea tranzacțiilor B2B, cu termene etapizate. În practică, trebuie să emiți și să trimiți facturile prin sistemul RO e-Factura, folosind semnătură electronică și soft compatibil. Nerespectarea obligativității poate aduce amenzi și blocaje în relațiile cu partenerii.
5. Ce pot face ca antreprenor ca să nu fiu mereu surprins de modificările fiscale?
Să îți faci un obicei din:
- întâlniri regulate cu contabilul;
- urmărirea resurselor de încredere (ANAF, consultanți, materiale ca Permis de Antreprenor);
- planificarea pe 1–3 ani, nu doar „din lună în lună”;
- participarea la evenimente și conferințe unde poți întreba direct specialiștii.
Add comment